Bij het indienen van de aangifte inkomstenbelasting is het van essentieel belang om rekening te houden met je aandeel in het reservefonds van de Vereniging van Eigenaren (VvE). Dit aandeel kan invloed hebben op je vermogen in box 3 en daarmee op de belasting die je betaalt over vermogen. Het is daarom noodzakelijk om te weten hoeveel van dit fonds aan jou toegerekend kan worden en wat de fiscus ermee doet.
Wat is een reservefonds van de VvE?
Het reservefonds van de VvE is bedoeld voor groot onderhoud en eventuele toekomstige uitgaven aan het gemeenschappelijke eigendom. Denk hierbij aan bijvoorbeeld het dak, een schilderbeurt van de gevel of andere aanpassingen die nodig zijn om de waarde van het gemeenschappelijk eigendom in stand te houden. Jouw aandeel in dit fonds kan invloed hebben op je vermogen in box 3 en daarmee op de belasting die je betaalt over vermogen. Het is daarom noodzakelijk om te weten hoeveel van dit fonds aan jou toegerekend kan worden.
Wanneer moet je het aandeel in het reservefonds vermelden?
Wanneer je aangifte inkomstenbelasting doet over het jaar 2023, is het verstandig om na te gaan of jouw aandeel in het reservefonds ervoor zorgt dat je boven het heffingsvrij vermogen komt. Het heffingsvrij vermogen in 2023 is € 57.000 (of het dubbele als je een fiscaal partner hebt). Als je wil weten hoe de berekening van het box 3 inkomen verloopt, zie hier een uitwerking met voorbeeld op de website van de belastingdienst.
Hoe krijg je een duidelijk overzicht van je aandeel?
Is de informatievoorziening van je VvE omtrent het reservefonds en jouw aandeel daarin duidelijk? Vraag aan de VvE beheerder en/of het bestuur van de VvE om een afschrift waarin jouw aandeel vermeld staat. In het VvE portaal kan je jouw aandeel terugvinden. Klik op Mijn pagina en kies voor Mijn aandeel reservefonds. Zo kun je ons bereiken. Heb je de informatie die je zoekt niet gevonden? Geen probleem! Neem contact met ons op, dan helpen we je verder.
VvE met lening – dan is jouw aandeel aftrekbaar
Heeft de VvE een lening afgesloten, dan is jouw aandeel van de rente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting in box 1. Dit is een gunstige situatie, aangezien het aftrek van rente kan leiden tot een vermindering van de belasting die je betaalt in box 1.
Peildatum voor de aangifte
De peildatum voor de aangifte is 1 januari 2023. Vanaf 1 maart is het mogelijk om de aangifte in te dienen. Begin februari versturen wij de opgave van de reserves van uw VvE voor de aangifte Inkomstenbelasting 2023 aan alle VvE’s die bij ons in beheer zijn. U ontvangt de opgave digitaal of in de bus. Het is ook mogelijk om het aandeel reservefonds zelf op te zoeken op het klantenportaal Twinq. U logt in op het VvE Portaal, gaat naar ‘mijn pagina’ en dan naar ‘mijn aandeel reservefonds’. Vergeet niet het juiste belastingjaar te kiezen (2023). De bijbehorende brief kunt u eenvoudig downloaden.
Belastingplan 2024 en het aandeel in het reservefonds
Banktegoeden worden veel lager belast dan overige bezittingen, omdat de fiscus ervan uitgaat dat je op overige bezittingen, zoals aandelen en een tweede huis, een hoger rendement kunt halen dan op een spaarrekening. Bij de banktegoeden gaat het om een verondersteld rendement van 1,44 procent, bij overige bezittingen over 6,04 procent en over deze veronderstelde rendementen op het vermogen betaalt u dan 36 procent (2024) belasting.
In eerste instantie ging de Belastingdienst ervan uit dat het aandeel in het reservefonds van de VvE geldt als een overige bezitting en dus (veel) zwaarder belast moet worden, tegen meer dan 6 procent. Daar waren veel VvE's het niet mee eens, omdat dit geld niet altijd belegd wordt, maar op een spaarrekening staat.
Het Gerechtshof in Leeuwarden deelt die opvatting en tikte de fiscus op de vingers: het aandeel in een reservefonds mag je zien als een 'banktegoed' en moet dus belast worden tegen het lagere tarief. Zo staat het in Belastingplan voor 2024 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023. Dat is gunstig, want bijvoorbeeld bij een aandeel in het reservefonds van 5.000 euro scheelt dat zo’n 80 euro aan belasting in Box 3 (boven de vrijstelling). Een aandachtspunt bij de aangifte die u vanaf 1 maart 2025 weer in kunt vullen.
Invloed op de WOZ-waarde
Let op! De reserves van de VvE moet u wel in box 3 in uw aangifte inkomstenbelasting vermelden. Het omvang van de reserves is niet van belang. De rechtbank was het niet eens met de inspecteur dat alleen onderhoudsreserves van substantiële omvang buiten de WOZ-waarde dienen te blijven. Hetgeen betaald wordt voor de onderhoudsreserve van een VvE, substantieel of gering, wordt namelijk niet betaald voor het appartement zelf. Dat de Waarderingskamer een andere mening heeft, is volgens de rechter niet van belang, omdat dit niet in lijn is met eerdere rechtspraak.
Belastingaangifte en VvE
Het is weer tijd voor de belastingaangifte 2023. Vanaf 1 maart kunt u de aangifte indienen. Begin februari versturen wij weer de opgave van de reserves van uw VvE voor de aangifte Inkomstenbelasting 2023 aan alle VvE’s die bij ons in beheer zijn. U ontvangt de opgave digitaal of in de bus. Het is ook mogelijk om het aandeel reservefonds zelf op te zoeken op het klantenportaal Twinq. U logt in op het VvE Portaal, gaat naar ‘mijn pagina’ en dan naar ‘mijn aandeel reservefonds’. Vergeet niet het juiste belastingjaar te kiezen (2023). De bijbehorende brief kunt u eenvoudig downloaden.
Vraag en Antwoord
Een veelgestelde vraag is hoe het aandeel in het reservefonds van de VvE nu moet worden aangegeven in de aangifte inkomstenbelasting. De eigenaar van een appartement is automatisch ook lid van de Vereniging van Eigenaars. Voor belastingaangifte ben je wettelijk verplicht om je aandeel in het reservefonds van de VvE op te geven in box 3. Het gaat om jouw aandeel in het saldo van het reservefonds per 1 januari van het jaar waarover aangifte wordt gedaan.
Conclusie
Het aandeel in het reservefonds van de VvE speelt een belangrijke rol bij de aangifte inkomstenbelasting. Het is essentieel om te weten hoeveel van dit fonds aan jou toegerekend kan worden en wat de fiscus ermee doet. Bij een VvE met lening is jouw aandeel van de rente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting in box 1, wat een gunstige situatie oplevert. Het is daarom verstandig om rekening te houden met je aandeel in het reservefonds bij het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. Zorg voor een duidelijk overzicht van jouw aandeel en let op de peildatum van 1 januari 2023. Het Gerechtshof in Leeuwarden heeft bepaald dat het aandeel in het reservefonds mag worden gezien als een banktegoed, wat resulteert in een lagere belastingtarief. Dit is gunstig voor appartementbewoners, aangezien het kan leiden tot een verminderde belasting in box 3. Het is verstandig om te weten hoe de berekening van het box 3 inkomen verloopt en om contact op te nemen met de VvE beheerder of het bestuur van de VvE voor meer informatie.