BTW-teruggave voor zonnepanelen in VvE’s in 2018 en daarna

Inleiding

De aanschaf en installatie van zonnepanelen in woonwijken en appartementsgebouwen is sinds enkele jaren een steeds populaire manier om de energievoorziening te verduurzamen. Voor verenigingen van eigenaars (VvE’s) zijn er naast de milieugevoeligheden ook fiscale aspecten van belang. Eén van deze aspecten is de mogelijkheid tot BTW-teruggave over de aanschaf van zonnepanelen en hun installatie. Deze regeling is vooral van belang in het kader van de nieuwe kleineondernemingsregeling (KOR) die sinds 1 januari 2020 van kracht is.

In dit artikel wordt ingegaan op de fiscale mogelijkheden voor VvE’s die in 2018 zonnepanelen hebben aangeschaft of sindsdien investeren in duurzame energieopwekking. Op basis van de voorliggende informatie worden de relevante regels, administratieve verplichtingen en voordelen voor VvE’s uitgelegd. Daarnaast wordt aandacht besteed aan de rol van individuele appartementseigenaren en de praktische stappen die moeten worden genomen om van deze fiscale voordelen gebruik te maken.

De nieuwe kleineondernemingsregeling (KOR) en VvE’s

De kleineondernemingsregeling (KOR) is in 2020 herzien en biedt sinds die tijd een vrijstelling voor bedrijven met een omzet van maximaal €20.000 per kalenderjaar. Voor VvE’s die zonnepanelen installeren en stroom terugleveren aan de energieleverancier, kan deze regeling van belang zijn. De Vereniging Eigen Huis (VEH) benadrukt dat de meeste VvE’s in aanmerking komen voor deze vrijstelling. Dit betekent dat zij geen periodieke BTW-aangifte hoeven af te leggen en bovendien de betaalde BTW over de aanschaf en installatie van zonnepanelen in aftrek kunnen brengen.

Een belangweerde voorwaarde om onder de KOR te vallen is dat de zonnepanelen worden geregistreerd als rechtspersoon. Alternatief kunnen individuele appartementseigenaren dit zelf doen, mits zij hiervoor instemming hebben van het VvE-bestuur. In dat geval hoeft de VvE niet zelf bij de Belastingdienst te worden gemeld.

Als een VvE investeert in zonnepanelen en de omzet hieruit boven de €14.404 (inclusief BTW) komt, dan valt de VvE wel onder de nieuwe regelgeving. In dat geval ontstaan er administratieve en fiscale gevolgen. De VvE dient dan zelf te berekenen hoe hoog het verschuldigde BTW-bedrag is en dit aan de Belastingdienst af te dragen.

BTW-teruggave voor VvE’s en individuele appartementseigenaren

De mogelijkheid tot BTW-teruggave is sinds 2018 verder uitgewerkte en toegankelijker geworden voor huiseigenaren. Dit is een gevolg van een uitspraak van de Hoge Raad op 15 december 2017 en een daaraan gekoppelde wijziging van de regeling door de staatssecretaris van Financiën. Volgens deze regeling kunnen particulieren, ongeacht wanneer ze zonnepanelen hebben aangeschaft, de betaalde BTW over deze investering terugvragen.

Voor VvE’s en appartementseigenaren betekent dit dat zij zich als BTW-ondernemer kunnen registreren bij de Belastingdienst. Deze registratie is een voorwaarde om de BTW-teruggave te kunnen aanvragen. De procedure is sinds 2018 vereenvoudigd: in plaats van jaarlijks aangifte te doen, hoeft slechts éénmalig aangifte te worden ingediend voor alle aankopen die terug te vragen zijn.

De Belastingdienst had eerder alleen verzoeken over aankopen vanaf 2013 en 2012 honoreerd, mits het verzoek voor 1 januari 2018 was ingediend. Teruggaveverzoeken voor eerdere aankopen werden destijds aangehouden. Deze tijdsbepaling is echter sinds 2018 ingetrokken, zoals benadrukt door Vereniging Eigen Huis. Hierdoor kunnen ook huiseigenaren die zonnepanelen hebben aangeschaft vóór 20 juni 2013 in aanmerking komen voor BTW-teruggave.

Administratieve stappen en verantwoordelijkheden

Voor VvE’s die gebruik willen maken van de BTW-teruggave regeling, zijn er verschillende administratieve stappen die moeten worden genomen. De eerste stap is om de zonnepanelen als rechtspersoon te registreren. Dit is belangrijk om in aanmerking te komen voor de KOR. Alternatief kunnen individuele appartementseigenaren dit doen, mits het VvE-bestuur instemming geeft.

Als de VvE of appartementseigenaar zich bij de Belastingdienst registreert als BTW-ondernemer, kan het bedrag aan betaalde BTW over de aanschaf en installatie van de zonnepanelen worden ingediend als aftrek. De VvE of appartementseigenaar dient hierbij zelf te berekenen hoe hoog het verschuldigde BTW-bedrag is dat aan de Belastingdienst moet worden afgedragen.

Het is belangrijk om te benadrukken dat de administratie in dit kader nauwkeurig moet worden bijgehouden. De Belastingdienst vereist bijvoorbeeld een overzicht van alle aankopen, inclusief facturen, en een berekening van het BTW-bedrag dat in aftrek kan worden genomen. Dit betekent dat het raadzaam is om professionele hulp in te schakelen, bijvoorbeeld van een fiscaal jurist of accountancykantoor.

Praktische voordelen van BTW-teruggave

De mogelijkheid om BTW terug te vragen kan aanzienlijke voordelen bieden voor VvE’s en appartementseigenaren. Volgens Bobby Raghoenath, fiscaal jurist bij Vereniging Eigen Huis, kunnen huiseigenaren honderden tot duizenden euro’s aan BTW terugkrijgen. Dit is vooral het geval voor grotere investeringen in zonnepanelen, waarbij het aangekochte BTW-bedrag aanzienlijk is.

Het terugvragen van BTW betekent dat het totale investeringsbedrag in zonnepanelen lager uitvalt. Dit maakt duurzame energieopwekking financieel aantrekkelijker, zowel voor VvE’s als voor individuele appartementseigenaren. Daarnaast kan het BTW-teruggave ook worden gezien als een stimulans voor duurzame woningbouw en energiebesparing.

Voor VvE’s kan de BTW-teruggave ook worden gebruikt als een middel om de investering in zonnepanelen voor alle eigenaars gunstiger te maken. Aangezien VvE’s vaak verantwoordelijk zijn voor de aanschaf en beheer van gemeenschappelijke energieopwekking, kan een succesvolle BTW-teruggave leiden tot lagere contributies voor de huurders of eigenaars. Dit is vooral het geval in woningbouwmaatschappijen en appartementencomplexen met een collectieve energieopwekking.

Regeling BTW-teruggave voor individuele appartementseigenaren

Individuele appartementseigenaren kunnen op een vergelijkbare manier gebruik maken van de BTW-teruggave regeling. In tegenstelling tot VvE’s hoeven zij zich echter niet per se bij de Belastingdienst te melden als BTW-ondernemer. Als ze dat wel doen, kan het proces van BTW-teruggave eenvoudiger worden, omdat de administratie in dit geval geheel in hun handen ligt.

Een belangweerde voorwaarde is dat de appartementseigenaar de zonnepanelen moet aanschaffen en installeren. Daarnaast dient het BTW-bedrag dat is betaald voor deze investering te worden ingediend bij de Belastingdienst. Ook in dit geval is het verstandig om professionele hulp in te schakelen bij het opstellen van de aangifte.

De uitspraak van de Hoge Raad in 2017 heeft hierbij een belangweerde rol gespeeld. Tot die tijd was het voor particulieren alleen mogelijk om BTW terug te vragen binnen een beperkte tijdsperiode. Deze tijdsbepaling is echter sinds 2018 ingetrokken, wat betekent dat appartementseigenaren hun aankoop van zonnepanelen op elk moment kunnen teruggaan om BTW terug te vragen.

Salderen van energie en financiële voordelen

Een andere belangweerde aspect is het salderen van energie. Dit betekent dat de energie die door zonnepanelen wordt opgewekt, tegen elkaar wordt weggestreept met de energie die uit het net wordt afgenomen. De energieleverancier berekent jaarlijks hoeveel stroom is verbruikt en hoeveel stroom de zonnepanelen hebben opgewekt. Het verschil wordt afgerekend met de energieleverancier.

Dit salderen heeft financiële voordelen, omdat de eigenaar dezelfde prijs ontvangt voor de teruggeleverde energie als die hij moet betalen voor energie die uit het net komt. Deze prijs omvat onder andere de energiebelasting, de opslag duurzame energie en de transportkosten. Hierdoor wordt het gebruik van zonnepanelen niet alleen ecologisch verantwoord, maar ook financieel aantrekkelijk.

Voor VvE’s en appartementseigenaren betekent dit dat de totale energiekosten voor de woning of woningen lager kunnen uitvallen. Dit is vooral het geval in gebouwen met veel zonnepanelen, waarbij het salderen van energie aanzienlijke voordelen kan bieden. In combinatie met een succesvolle BTW-teruggave kan dit leiden tot een aanzienlijke vermindering van de totale investering in zonnepanelen en energieopwekking.

Juridische en fiscale verantwoordelijkheden

Het is belangrijk om te benadrukken dat het gebruik maken van de BTW-teruggave regeling en de kleineondernemingsregeling juridische en fiscale verantwoordelijkheden met zich meebrengt. VvE’s en appartementseigenaren moeten ervoor zorgen dat ze voldoen aan de wettelijke eisen en dat hun administratie correct en volledig is.

Een van de belangweerde verantwoordelijkheden is het registreren van de zonnepanelen als rechtspersoon of het registreren als BTW-ondernemer. Dit is een voorwaarde om in aanmerking te komen voor de regelingen. Daarnaast dient er een nauwkeurige administratie te worden bijgehouden over alle aankopen, facturen en BTW-berekeningen.

Het is verstandig om professionele hulp in te schakelen bij het opstellen van deze administratie. Fiscaal juristen, accountants en energieadviseurs kunnen hierbij helpen om te voorkomen dat er administratieve fouten worden gemaakt of dat er fiscale gevolgen ontstaan.

De rol van Vereniging Eigen Huis en andere organisaties

Vereniging Eigen Huis (VEH) heeft een belangweerde rol gespeeld in de ontwikkeling van de regelingen rond BTW-teruggave en de kleineondernemingsregeling. De vereniging heeft actief meegewerkt aan de vereenvoudiging van de procedure en het verlengen van de tijdsgrens voor het indienen van verzoeken. Hierdoor kon een groter aantal huiseigenaren gebruik maken van de regelingen.

Daarnaast heeft VEH ook een campagne gestart om huiseigenaren te informeren over de mogelijkheden en de administratieve stappen die moeten worden genomen. Deze campagne richtte zich vooral op huiseigenaren die zonnepanelen hadden aangeschaft voor 2013, die vroeger niet in aanmerking kwamen voor BTW-teruggave. Door de campagne zijn deze huiseigenaren in staat geweest om hun verzoek in te dienen vóór 1 januari 2018.

Ook andere organisaties en instanties, zoals de Belastingdienst en de Nederlandse overheid, hebben bijgedragen aan de ontwikkeling van deze regelingen. De Belastingdienst heeft de procedure voor het indienen van BTW-teruggave eenvoudiger gemaakt, waardoor het voor huiseigenaren makkelijker is om gebruik te maken van de regelingen.

Conclusie

De mogelijkheid tot BTW-teruggave voor zonnepanelen biedt aanzienlijke voordelen voor VvE’s en appartementseigenaren. Deze regeling is sinds 2018 verder uitgewerkt en toegankelijker geworden, waardoor ook huiseigenaren die zonnepanelen hebben aangeschaft vóór 2013 in aanmerking komen. Voor VvE’s is de kleineondernemingsregeling (KOR) van belang, omdat deze regeling hun administratie vereenvoudigt en hen in staat stelt om BTW in aftrek te brengen.

De administratieve stappen die moeten worden genomen zijn belangweerde, maar kunnen eenvoudiger worden gemaakt met professionele hulp. Het registreren van de zonnepanelen als rechtspersoon of het registreren als BTW-ondernemer is een essentieel onderdeel van de regeling. Daarnaast dient er een nauwkeurige administratie te worden bijgehouden over alle aankopen en BTW-berekeningen.

De voordelen van BTW-teruggave en de kleineondernemingsregeling zijn niet alleen financieel, maar ook ecologisch. Door de investering in zonnepanelen te verlagen, wordt het gebruik van duurzame energie voor woningbouw en appartementencomplexen aantrekkelijker. Dit bijdraagt aan de verduurzaming van de woningbouwsector en helpt bij het behalen van de duurzame doelstellingen van de Nederlandse overheid.

Voor VvE’s en appartementseigenaren is het belangrijk om te beseffen dat deze regelingen juridische en fiscale verantwoordelijkheden met zich meebrengen. Het is verstandig om professionele hulp in te schakelen bij het opstellen van de administratie en het indienen van verzoeken bij de Belastingdienst.